在日常财务管理中，银行余额调节表是一项重要的工具，用于核对企业和银行之间账目是否一致。这项工作看似简单，但实际操作中却需要细心与耐心。为了帮助大家更好地理解和掌握这一技能，这里总结了一个简单的“银行余额调节表口诀”，并结合实际案例进行详细说明。

口诀：收加付减，未达账项，逐项调整

一、口诀解析

1. 收加付减：当企业收到款项时，应将银行记录中的金额加上；而当企业支付款项时，则需从银行记录中减去。

2. 未达账项：指由于时间和信息传递的原因，导致企业和银行之间存在未同步记录的情况，比如企业已记账但银行尚未入账的收入或支出。

3. 逐项调整：根据上述原则，逐一调整双方的余额，最终使两者达到一致。

二、实际案例分析

假设某公司在2023年10月31日进行了以下业务操作：

- 公司通过银行转账支付了供应商货款5,000元；

- 银行代扣了本月水电费800元；

- 客户汇入货款2,000元，但银行尚未入账；

- 公司开出支票支付广告费用3,000元，但支票尚未兑现。

同时，公司和银行的账户余额分别为：

- 公司账面余额：10,000元；

- 银行对账单余额：9,500元。

接下来我们按照“收加付减，未达账项，逐项调整”的步骤来制作银行余额调节表。

第一步：列出未达账项

| 序号 | 内容 | 公司已记账金额（元） | 银行未入账金额（元） |

|------|--------------------------|-----------------------|-----------------------|

| 1| 支票支付广告费用 | -3,000| +3,000|

| 2| 客户汇入货款 | +2,000| -2,000|

第二步：计算调整后的余额

- 公司账面余额 = 10,000 - 5,000 - 800 + 2,000 = 6,200 元

- 银行对账单余额 = 9,500 - 3,000 + 2,000 = 6,200 元

通过以上调整，我们可以确认公司与银行之间的账目已经完全一致。

三、总结

通过使用“收加付减，未达账项，逐项调整”这一口诀，可以快速有效地完成银行余额调节表的编制。这种方法不仅提高了工作效率，还减少了人为错误的可能性。希望这个案例能够帮助大家更好地理解这一过程，并在实际工作中灵活运用。

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