💦现金流量表的编制基础是什么？💦
发布时间：2025-03-14 09:04:44来源：
在财务管理中，现金流量表扮演着至关重要的角色，它能直观地反映企业一定时期内的现金及现金等价物的流入与流出情况。那么，你知道它的编制基础是什么呢？🧐
首先，现金流量表以收付实现制为基础，而非权责发生制。这意味着，只有实际收到或支付的现金才会被计入表中，而不是仅仅因为交易已经发生但款项尚未到账或支付。例如，赊销收入不会影响当期现金流，只有实际收到货款时才记录为现金流入。💡
其次，现金流量表关注的是现金及其等价物的变化。这里的“现金”包括库存现金、银行存款等；而“现金等价物”通常指短期、流动性强且易于转换为已知金额现金的投资，如三个月内到期的债券。这两者的变动直接决定了企业的资金运作状况。💸
最后，现金流量表分为经营活动、投资活动和筹资活动三大类，分别记录企业在这些方面产生的现金流动。通过分析这三部分数据，企业管理者可以更好地制定战略决策，确保企业资金链健康运转。💪
掌握现金流量表的编制基础，对企业财务健康至关重要！🌟
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